Každý rok odevzdáváme daňové přiznání – a přesto velká část lidí zbytečně platí víc, než musí.
Často totiž nevyužívají všechny slevy a odpočty, na které mají ze zákona nárok.

V tomto článku se podíváme na 10 daňových úlev, které jsou zcela legální a mohou vám ušetřit i desítky tisíc korun ročně.

1. Sleva na poplatníka – základ, který se nesmí zapomenout

Začněme tou nejznámější, ale paradoxně i nejčastěji opomíjenou – slevou na poplatníka.
Tuto slevu může uplatnit každý daňový rezident ČR, a to bez ohledu na to, zda je zaměstnanec, podnikatel nebo důchodce.

Výše slevy:
– V roce 2025 činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně).

Pokud máte více příjmů (např. ze zaměstnání a podnikání), sleva se uplatňuje pouze jednou – nejčastěji u hlavního zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání.

2. Sleva na dítě – často špatně uplatňovaná

Rodiče mohou uplatnit slevu na vyživované dítě, a to i v případě, že dítě studuje nebo s nimi nežije trvale. Mnozí však nevyužívají možnost uplatnit daňový bonus – tedy situaci, kdy sleva převýší samotnou daň.

Výše slevy (rok 202X):

• 1. dítě: 15 204 Kč/rok
• 2. dítě: 22 320 Kč/rok
• a další dítě: 27 840 Kč/rok

Tip: Sleva může být rozdělena mezi rodiče. V praxi je výhodnější, když ji uplatňuje ten s vyšším příjmem, aby se maximalizoval efekt slevy.

3. Sleva na studenta

Studenti do 26 let (v prezenční formě studia) mají nárok na slevu na studenta.
Tato úleva se vztahuje i na studenty vyšších odborných nebo vysokých škol, případně i na doktorandy do 28 let.

Výše slevy: 4 020 Kč ročně (335 Kč měsíčně)

Přestože částka není vysoká, studenti ji často vůbec neuplatňují – přitom i drobná sleva může pokrýt např. měsíční jízdné nebo učební materiály.

4. Sleva na manžela/manželku bez příjmu

Pokud má váš manžel nebo manželka roční příjem nižší než 68 000 Kč, můžete si uplatnit slevu 24 840 Kč ročně.
Tato sleva se často zapomíná zejména v rodinách, kde jeden z partnerů pečuje o malé dítě, studuje nebo je v evidenci úřadu práce.

Tip:
Do příjmů manžela/manželky se nezapočítává rodičovský příspěvek, takže rodiny s malými dětmi tuto slevu často mohou využít.

5. Odpočet za penzijní připojištění a doplňkové spoření

Všichni, kdo si spoří na penzi formou doplňkového penzijního spoření (DPS), si mohou odečíst až 24 000 Kč ročně od základu daně.
To znamená, že reálná úspora může dosáhnout až 3 600 Kč ročně (při 15% dani z příjmu).

Podmínka:
Do odpočtu se započítává částka přesahující 12 000 Kč ročně. Pokud tedy posíláte 3 000 Kč měsíčně (36 000 Kč ročně), do odpočtu vstupuje 24 000 Kč.

Dlouhodobé spoření s daňovou podporou je výhodné – nejen díky státu, ale i díky úrokovému zhodnocení a státním příspěvkům.

6. Odpočet za životní pojištění

Stejně jako u penzijního připojištění si můžete odečíst i životní pojištění, pokud splňuje určité podmínky.
Maximální výše odpočtu je opět 24 000 Kč ročně.

Podmínky pro uznání:

• smlouva musí být uzavřena minimálně na 5 let,
• výplata musí být až po 60. roce věku,
• nelze z pojištění čerpat dříve.

Pokud byste smlouvu zrušili předčasně, všechny odpočty musíte zpětně dodanit – na to mnoho lidí zapomíná!

7. Odpočet úroků z hypotéky nebo úvěru na bydlení

Jedna z nejhodnotnějších úlev vůbec.
Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření na vlastní bydlení, můžete si odečíst úroky až do výše 150 000 Kč ročně.

Pozor:
Od roku 2021 je limit nižší (150 000 Kč místo původních 300 000 Kč) a vztahuje se pouze na nemovitosti určené k vlastnímu bydlení, nikoli na investiční byty. Tip: Pokud jste v manželství a máte hypotéku společně, můžete si odpočet rozdělit tak, aby ho využil ten, komu se více hodí vzhledem k daňové sazbě.

8. Dary a sponzorské příspěvky

Pokud během roku darujete peníze nebo věcné plnění např. charitě, nadaci, dětskému domovu nebo sportovní organizaci, můžete si částku daru odečíst od základu daně.

Minimální výše daru:

• pro fyzické osoby: alespoň 1 000 Kč nebo 2 % ze základu daně,
• maximálně lze odečíst 30 % ze základu daně (od 2023, dříve 15 %).

Zajímavost: Od roku 2022 lze do odpočtu zahrnout i dar krve, plazmy nebo orgánu – finančně se oceňuje podle zákonem stanovené hodnoty.

9. Odpočet za vzdělávání a rekvalifikaci

Máte-li chuť rozvíjet se profesně, stát vás v tom podporuje.
Náklady na rekvalifikační kurzy, certifikace nebo odborná školení si můžete odečíst jako výdaj související s podnikáním – pokud souvisejí s vaším oborem.

💡 Např. účetní, který si zaplatí kurz daňového specialisty, si může kurz zahrnout do nákladů a snížit tak základ daně.
To samé platí i pro finanční poradce, obchodníky, právníky či techniky.

Pozor:
Kurz musí být doložen fakturou, potvrzením o zaplacení a mít jasnou vazbu na vaši profesi.

10. Sleva za umístění dítěte – tzv. školkovné

Rodiče předškolních dětí mohou využít tzv. slevu za umístění dítěte v mateřské škole.
Tato sleva pokrývá část nákladů, které rodiče hradí za školku.

Výše slevy (2025):
– Maximálně 19 200 Kč ročně (odpovídá minimální mzdě).

Tip: Sleva se vztahuje na každé dítě zvlášť. Pokud máte dvě děti ve školce, můžete uplatnit slevu dvakrát.